• Декларация по налогу на прибыль и приложение ТЦ (точка внимания – 1 мая 2017 года!).
• Документация – особая отчетность в сфере трансфертного ценообразования. Структура документации, содержательная часть.
• Отчет о контролируемых операциях за 2016 год (сроки предоставления и основные аспекты заполнения). Принципы детализации и укрупнения данных.
• Приложение ТЦ к декларации по налогу на прибыль (стимулы к его заполнению).

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ: КРИТЕРИИ ПРИЗНАНИЯ

• Субъектный состав контрагентов – только нерезиденты.
• Нерезиденты из страны с низкой ставкой налогообложения.
• Новые нюансы определения статуса контролируемости сделок.
• Связанные лица (через корпоративные права и не только…).
• Стоимостные критерии (для отчета за 2016 год, и для отчета за 2017 год).
• «Посреднические» операции: условия контролируемости.
• Налоговая стратегия предприятий в условиях ТЦО (в поисках оптимизации стоимостных критериев).

ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА (ИСТОЧНИКИ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ)

• Мониторинг цен силами предприятия (порядок проведения и фиксации данных).
• Непрямые методы оценки рыночной цены.
• Биржевые цены и профессиональная оценка.
• Информация в сети Интернет, заключения известных консалтинговых компаний, ценовые бюллетени.
• Базы данных «Амадеус», «Руслана», «Орбиус».
• Методика построения диапазона цен, расчет квартилей и медианы.

МЕТОДЫ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ

• Сравнительный анализ методов трансфертного ценообразования (метод сравнительной неконтролируемой цены (или «метод аналогов продаж»), метод перепродажи, метод «затраты плюс», метод распределения прибыли, метод чистой прибыли).
• Внутренние и внешние операции. Сопоставимость условий осуществления контролируемой операции.
• Простая сторона сделки (анализ активов, функций, рисков).
• Виды рентабельности, методика их расчета, критерии выбора.
• Как выбрать метод трансфертного ценообразования? Нужно (можно) ли применять несколько методов? Приоритетность методов. Международная статистика предпочтений. Украинский опыт выбора метода.

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ (СТРАТЕГИЯ-2017)

• Новые критерии контролируемости операций (важно для операций 2017 года).
• Регистрация форвардов и фьючерсов теперь обязательна.
• Новые требования к сопоставимым операциям.
• Средневзвешенный показатель рентабельности за несколько лет «в законе».
• Период сопоставимости.
• Метод «чистой прибыли» (условия применения).
• Новые сроки предоставления отчета о контролируемых операциях, прочие изменения.

НЕКОНТРОЛИРУЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ И ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА (УСЛОВИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ КОРРЕКТИРОВКИ НА РАЗНИЦЫ)

• Определение налогооблагаемой прибыли и трансфертное ценообразование.
• Контролируемые операции и механизм проведения корректировок.
• Техника проведения корректировок на разницы. Все случаи неконтролируемых операций с применением обычных цен. Последствия для проведения корректировок на разницы.