На
семінарі зосередимося на економічній складовій трансфертного ціноутворення:
розглянемо методи трансфертного ціноутворення, докладно дослідимо показник
кожного методу (визначимо доступні джерела інформації та правила (формули)
розрахунку), побудуємо діапазон значень, визначимо квартелі та медіану. І все
це на практичному прикладі!
Далі –
про те, у якій формі економічний аналіз має бути викладений у Документації. Про
структуру документації, обов’язкову інформацію, що вимагає ПКУ, та наслідки не
повного розкриття такої інформації.
В
підсумку – на прикладі складемо Звіт про контрольовані операції та обговоримо
зміни, що запропоновані до діючої форми. Звертаємо увагу, що наказ МФУ від 28.04.2017 № 468 набув чинності
16.06.2017.
Чи будемо
говорити про штрафи? Так, звичайно, але лише про ті штрафи, що можуть
застосовані за уточнення Звіту про контрольовані операції. Про інші штрафи -
лише «до відома», оскільки після
відвідання семінару слухачі не залишать жодного шансу податковій для їх
застосування!
Отже, на
семінарі сконцентруємося на деталізованих відповідях на наступні питання:
- Які методи трансфертного ціноутворення існують? Чи є виключним
перелік, визначений нормами ПКУ? В чому різниця між методами ціноутворення та
методами трансфертного ціноутворення? Чи вірно, що однакові назви методів
визначають однаковість отриманого результату?
- Які критерії вибору, визначені нормами ПКУ? Чим Настанови ОЕСР якісно
відрізняються в цьому сенсі від ПКУ? Як визначити індикатори рентабельності?
Якими критеріями слід керуватися у цьому випадку?
- Чи існують в Україні достовірні джерела інформації? Чи варто
покладатися тільки на одне джерело? Як перевірити достовірність інформації?
- Які недоліки та переваги у базах даних? Застереження щодо використання
бази даних, наведені у Настановах ОЕСР. Як відсутність сегментування показників
фінзвітності впливає на результати вибірки?
- За якими принципами будується вибірка для визначення діапазону цін
(рентабельності)? Критерії зіставності, правила визначення діапазону, порядок
розрахунку квартилів та медіани.
- Що таке функціональний аналіз і для чого його необхідно проводити? Чи
завжди простою стороною є українська компанія? Які наслідки створюють
маніпуляції з функціональним аналізом?
- Що являє собою документація у трансфертному ціноутворенні? Як
визначити – повне або не повне висвітлення обов’язкової інформації? Які нові
вимоги висуває ПКУ щодо розкриття інформації у документації? Чи потрібно
вносити відповідні зміни до документації, що складена за минулі роки?
- На які важливі моменти потрібно звернути увагу під час складання Звіту
про контрольовані операції? Як провести коригування у декларації з прибутку (у
додатку ТЦ) після граничного строку подання декларації?
- Штрафи, що
можуть застосовані за уточнення Звіту про контрольовані операції.