ОБЩИЕ ВОПРОСЫ. ЗУ № 4834-VI внес более 100 изменений в НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС Украины.
1. Когда и какие изменения вступают в силу.
2. С какого периода применяются новые измененные ФОРМЫ ДЕКЛАРАЦИЙ.
3. Подписание декларации руководителем предприятия: что делать если нет бухгалтера.
4. Комплекс изменений в нормы относительно налогового администрирования.
5. Комплекс изменений для плательщиков единого налога:
- упрощена процедура регистрации плательщиком НДС для единоналожников;
- изменен порядок определения дохода для единоналожников;
- единоналожники могут добровольно изменить группу на протяжении года;
- урегулирован порядок применения в 2012 году штрафных санкций к плательщикам единого налога;
6. Налог на прибыль: комплекс изменений по ЗУ № 4834-VI.
- будут ли применяться при проверках косвенные методы определения обычных цен?
- нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы: история продолжается;
- спецодежда и спецобувь в налоговых расходах - очередные изменения;
- ремонтные расходы в рамках 10%-ного лимита: расходы текущие или будущие?
- невозврат инвестиций, внесенных в уставный фонд– будет ли у предприятия доход?
- механизм определения дохода и начисление амортизации на ОС, полученные безвозмездно;
- учет операций по покупке и продаже валюты «разложили по полочкам» ;
- убытки прошлых лет: как будет решаться их судьба?
- др. изменения.
7. Экологический налог и плата за воду: освобождение от налогообложения для «обычных» предприятий.
8. Изменения для плательщиков НДФЛ. Налоговые агенты не удерживают НДФЛ с доходов выплачиваемых предпринимателям. Упрощенный порядок проведения годовых перерасчетов НДФЛ.
А ТЕПЕРЬ ПОДРОБНО: НДС - его коснулись самые большие изменения в соответствии с ЗУ № 4834-VI.
- Добровольная регистрация плательщиком НДС: после 1 июля добровольно можно будет регистрироваться всем желающим? Особенности добровольной регистрации плательщиком НДС до и после внесения изменений в Налоговый кодекс.
- Два вида налоговых накладных: бумажная и электронная. Кто имеет право составлять электронные налоговые накладные после 1 июля? Порядок выписки налоговых накладных в электронной форме. Плюсы и минусы электронных накладных. Жалобы на контрагентов: можно ли жаловаться на поставщиков с опозданием? Как еще можно обезопасить свой налоговый кредит от нерадивых контрагентов-поставщиков.
- Регистрация налоговых накладных в Едином реестре. Сокращение сроков регистрации налоговой накладной в Едином реестре с 20 на 15 дней: причины и последствия. Когда поставщик должен выдать бумажную налоговую накладную покупателю: до или после регистрации в Едином реестре? Исчезнут ли проблемы с налоговыми накладными, выписанными в одном отчетном периоде, а зарегистрированными в Едином реестре в следующем?
- НДС-корректировки и "восстановление" налогового кредита. Особенности "воcстановления" налогoвого кpедита прошлых периодов: возможность восстановления налогового кредита теперь закреплена в ст.198 Налогового кодекса! Нужно ли хранить налоговые накладные более 3 лет? Начисление НДС при аннулировании регистрации плательщиком данного налога - обновленные требования для признания условной поставки товаров, услуг, необоротных активов.
- Pаcпределение "вxoднoго" HДC и пересчет налогового кредита при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций.С 1 июля меняетсяпорядок распределения "входного" НДС: когда теперь нужно будет "перераспределять" НДС по необоротным активам? Можно ли вместо распределения налогового кредита признать условную поставку и начислить налоговые обязательства? Кому и когда выгодно? Кому разрешено не распределять "входной" НДС даже при наличии льготных поставок?
- Бюджетное возмещение НДС: обновленный порядок расчета суммы налога, подлежащей бюджетному возмещению. Автоматическое возмещение: есть ли шансы на его получение? Внеплановые проверки бюджетного возмещения НДС: что проверяют. Завышение и занижение бюджетного возмещения: последствия для налогоплательщика. Перенос отрицательного значения НДС на следующие периоды (незаконность списания "остатка" отрицательного НДС по истечении 1095 дней).
- Порядок исправления ошибок прошлых периодов: фискальная направленность формы декларации по НДС. К сожалению, без перемен. Рекомендации ГНСУ по исправлению ошибок прошлых периодов. Когда можно "свернуть" старые ошибки с показателями текущей декларации?
- "Импортный" НДС: начисление и уплата. Когда и в каком размере "импортный" НДС можно включить в налоговый кредит? Фискальные нормы для определения базы налогообложения при последующей продаже товаров, ввезенныхплательщиком (порядок начисления базы налогообложения должен применять только импортер-поставщик товаров).
А ТЕПЕРЬ ПОДРОБНО:
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ - ПРОСТО О СЛОЖНОМ: из 100 изменений прибыли коснулись 15.
1. Декларация по налогу на прибыль: новая форма со старыми проблемами!
2. Взаимосвязь налогового учета с бухгалтерским учетом.
3. Правила применения обычных цен - старые нюансы и новшества.
4. Штрафы-2011: не все нарушения одинаково безопасны.
5. Отказ в приеме убыточной декларации — незаконен! Убыток 2010г. стал законным. Предписание вести отдельный учет убытка с 1.01.12г.
6. Уценка (дооценка) активов, учет окончательно забракованной продукции и списание запасов в пределах норм естественной убылт.
7. Отражение в декларациях искусственно заниженных расходов предыдущих периодов (в том числе прошлых лет).
8. Общепроизводственные расходы: как часть прямых затрат в себестоимости:
- при сезонном характере работ, при работе не на полную мощность;
- может ли быть счет 23 без счета 91?
- уценка (дооценка) готовой продукции.
9. Командировки – 2012. Командировочные расходы, их расчет и документальное оформление:
- командировочные расходы - документальное оформление;
- суточные для небюджетников не уменьшаются на стоимость питания, включенную в счет гостиницы – мнение ГНСУ;
- аренда автомобиля за границей;
- связь командировки с деятельностью предприятия;
- такси для сотрудников предприятия;
- электронные билеты, страховка, суточные и др. расходы.
10. Автомобиль на предприятии:
- правильные «автомобильные» документы для налоговых расходов - разъяснения ГНСУ;
- аренда автомобиля у директора– нюансы учета;
- продление аренды: судьба ремонтных расходов;
- что такое техобслуживание автомобиля – мнение специалистов.
11. Расходы на обучение (в т.ч. участие в семинарах):
- отражение в учете обязательного и необязательного обучения;
- расходы на получение сертификатов по МСФО, языковые курсы;
- стажировка за границей: налоговые расходы.
12. Расходы на сбыт, услуги товарных посредников, транспортные услуги. Реклама, маркетинг, мерчандайзинг:
- рекламные бесплатные раздачи товаров, применение обычных цен, как рассчитать налоги при продаже за 1 грн.;
- признаются ли налоговые расходы производителя на мерчандайзинг, маркетинг, рекламу продукции, которая передана по договору поставки;
- бонусы от продавца в учете покупателя;
- выставки и ярмарки: участвуем и учитываем расходы.
13. Операции с основными средствами (ОС): особенности учета и отражения в декларации:
- порядок расчета ремонтного лимита, что включается в базу для расчета, а что нет;
- ремонт производственных объектов в рамках 10% - расходы периода или составляющая себестоимости?
- где в декларации правильно отразить сумму ремонтных расходов?
14. Учет нематериальных активов: отражение программ Windows, «1С: Бухгалтерия», Kaspersky, расходы по созданию Wеb-сайтов. Без П(С)БУ-8 не обойтись.
15. Налогообложение операций особого вида:
- с расчетами в иностранной валюте (даты признания доходов и расходов, формирование первоначальной стоимости импортных товаров, курсовые разницы, покупка и продажа валюты);
- со связанными лицами;
- виплата дивидендов;
- операции с долговыми требованиями и обязательствами; лизинг;
- операции с ЦБ: проблема определения даты признания доходов и расходов.
ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДФЛ - изменения незначительные, последствия серьезные.
- Удержание НДФЛ из зарплаты: обновленный алгоритм расчета.
- Обязательный перерасчет НДФЛ - станет больше работы.
- Изменения в перечне доходов в виде дополнительных благ.
- Необлагаемая спецодежда и спецпитание: формулировки изменены, а суть?
- Выплаты за счет профсоюзных организаций и новые возможности в необложении.
- Как правильно исчислить НДФЛ в выплате доходов в неденежной форме.
- Взаиморасчеты с частными предпринимателями: с документальным оформлением для неудержания НДФЛ становится легче.
- Некоторые новости в вопросах налогообложения инвестиционных доходов, доходов от продажи недвижимого имущества и др.
- Что должен знать бухгалтер, ведущий учет на нескольких фирмах.
- Отчетность по форме 1-ДФ: особенности отражения некоторых противоречивых доходов: взаиморасчеты с ЧП и самозанятыми лицами и др. Когда нельзя исправлять ошибки в форме 1-ДФ? Возможность применения штрафных санкций и как их уменьшить или избежать?
ЕДИНЫЙ НАЛОГ. Правила работы с частными предпринимателями (ЧП).
- Налоговый кодекс «послабляет узду», а Пенсионный фонд фискалит!
- Как оформить взаимоотношения с ЧП без рисков доначисления НДФЛ И ЕСВ.
- С ЧП-единщиками каких групп можно работать?
- Особенности аренды имущества у физлиц и ЧП-единщиков. Как оформить наличные расчеты с ЧП.
- Новый перечень доходов плательщиков единого налога: какие суммы не включаются в доход;
- Мораторий на штрафные санкции для плательщиков единого налога.
