ОБЩИЕ ВОПРОСЫ. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: ЗУ № 4834-VI от 24.05.2012г. вносит более 100 изменений в Налоговый Кодекс Украины (сравнительная характеристика до и после).
1. Когда и какие изменения вступают в силу.
2. С какого периода применяются новые формы деклараций.
3. Подписание декларации руководителем предприятия: что делать если нет бухгалтера.
4. Комплекс изменений в нормы относительно налогового администрирования.
5. Комплекс изменений для плательщиков единого налога:
- упрощена процедура регистрации плательщиком НДС для единоналожников;
- изменен порядок определения дохода для единоналожников;
- единоналожники могут добровольно изменить группу на протяжении года;
- урегулирован порядок применения в 2012 году штрафных санкций к плательщикам единого налога;
6. Налог на прибыль: комплекс изменений по ЗУ № 4834-VI.
- будут ли применяться при проверках косвенные методы определения обычных цен?
- нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы: история продолжается;
- спецодежда и спецобувь в налоговых расходах - очередные изменения;
- ремонтные расходы в рамках 10%-ного лимита: расходы текущие или будущие?
- невозврат инвестиций, внесенных в уставный фонд– будет ли у предприятия доход?
- механизм определения дохода и начисление амортизации на ОС, полученные безвозмездно;
- учет операций по покупке и продаже валюты «разложили по полочкам» ;
- как будет решаться судьба убытков прошлых лет?
- др. изменения.
7. Экологический налог и плата за воду: освобождение от налогообложения для «обычных» предприятий.
8. Изменения для плательщиков НДФЛ. Налоговые агенты не удерживают НДФЛ с доходов выплачиваемых предпринимателям. Упрощенный порядок проведения годовых перерасчетов НДФЛ.
А ТЕПЕРЬ ПОДРОБНО.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС): его коснулись самые большие изменения в соответствии с ЗУ № 4834-VI.
1. Прощай, бумажная налоговая накладная! Здравствуй, электронная! Как справиться с проблемами составления электронного документа?
2. Изменения сроков регистрации налоговой накладной в Едином реестре
3. Когда продавец должен выдать покупателю главный налоговый документ?
4. Регистрация плательщиком НДС:
- всем «добровольцам» – зеленый свет;
- единоналожники как плательщики НДС: когда и при каких условиях.
5. Аннулирование регистрации плательщиков НДС:
- исключение «из-под удара» мелкого бизнеса;
- четкое обозначение даты аннулирования свидетельства;
- условная поставка при аннулировании свидетельства плательщика НДС: правила и сроки ужесточены.
6. Налоговый кредит при импорте товара: законодатель желает отсрочить дату для налогового кредита?
7. Определение базы налогообложения при продаже импортного товара: спецправила только для импортера.
8. Изменение в порядке распределения входного НДС: когда «делить» НДС по необоротным активам.
9. Поставка товаров (услуг), необоротных активов в необлагаемых и нехозяйственных операциях: новые правила, непонятный учет.
10. Порядок расчета оплаченного НДС при бюджетном возмещении: возможностей станет больше.
11. Туристический НДС: очередные изменения специальных правил.
А ТЕПЕРЬ ПОДРОБНО:
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ: из 100 изменений прибыли коснулись 15.
1. Декларация по налогу на прибыль: новая форма со старыми проблемами!
2. Штрафы-2011: не все нарушения одинаково безопасны.
3. Отказ в приеме убыточной декларации — незаконен! Убыток 2010г. стал законным. Предписание вести отдельный учет убытка с 1.01.12г.
4. Отражение в декларациях искусственно заниженных расходов предыдущих периодов (в том числе прошлых лет).
5. Общепроизводственные расходы:
- при сезонном характере работ, при работе не на полную мощность;
- может ли быть счет 23 без счета 91?
- уценка (дооценка) готовой продукции.
6. Командировки – 2012. Командировочные расходы, их расчет и документальное оформление.
- суточные для небюджетников не уменьшаются на стоимость питания, включенную в счет гостиницы – мнение ГНСУ;
- аренда автомобиля за границей;
- такси для сотрудников предприятия;
- электронные билеты, страховка, суточные и др. расходы.
7. Автомобиль на предприятии:
- правильные «автомобильные» документы для налоговых расходов - разъяснения ГНСУ;
- аренда автомобиля у директора– нюансы учета;
- продление аренды: судьба ремонтных расходов;
- что такое техобслуживание автомобиля – мнение специалистов.
8. Расходы на обучение (в т.ч. участие в семинарах):
- отражение в учете обязательного и необязательного обучения;
- расходы на получение сертификатов по МСФО, языковые курсы;
- стажировка за границей: налоговые расходы.
9. Реклама, маркетинг, мерчандайзинг:
- рекламные бесплатные раздачи товаров, применение обычных цен, как рассчитать налоги при продаже за 1 грн.;
- признаются ли налоговые расходы производителя на мерчандайзинг, маркетинг, рекламу продукции, которая передана по договору поставки;
- бонусы от продавца в учете покупателя;
- выставки и ярмарки: участвуем и учитываем расходы.
10. Особенности учета и отражения в декларации операций с ОС:
- порядок расчета ремонтного лимита, что включается в базу для расчета, а что нет;
- ремонт производственных объектов в рамках 10% - расходы периода или составляющая себестоимости?
- где в декларации правильно отразить сумму ремонтных расходов?
11. Операции с иностранной валютой:
- расходы, связанные с куплей-продажей валюты - разъяснение МФУ;
- курсовые разницы – на что необходимо обратить внимание.
ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДФЛ.
1. Алгоритм расчета НДФЛ при начислении и выплате зарплаты. Когда и как применять ставку 17%
- Закон №4661 действует с 28.04.2012 г. Как нужно было начислить НДФЛ за апрель?
- Как теперь будем производить перерасчет НДФЛ. Правильно ли мы исчислили налог при подаче декларации за 2011 г.?
2. Новые изменения в порядке налогообложения НДФЛ действуют уже с 01.07.2012г.
- изменение в перечне доходов в виде дополнительных благ: изменения незначительные – последствия серьезные;
- необлагаемая спецодежда и спецпитание: формулировки изменены, а суть?
- выплаты за счет профсоюзных организаций и новые возможности в необложении;
- взаиморасчеты с частными предпринимателями: с документальным оформлением для неудержания НДФЛ становится легче;
- некоторые новости в вопросах налогообложения инвестиционных доходов, доходов от продажи недвижимого имущества и др.
3. Важные нюансы в налогообложении НДФЛ:
- как правильно исчислить НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме. Применяем «натуральный» коэффициент правильно, формула для расчета.
- сроки уплаты НДФЛ: теперь платим, даже не выплатив доход!!! (дополнения в Налоговом кодексе Законом №4661). А какие штрафы?
- анализ выплат не облагаемых НДФЛ и их суммы в 2012 г.: подарки, нецелевая благотворительная помощь, помощь на лечение сотрудников, расходы на обучение. Документальное оформление таких выплат;
- отчетность по форме 1-ДФ за: особенности отражения некоторых противоречивых доходов: взаиморасчеты с ЧП и самозанятыми лицами и др., Когда нельзя исправлять ошибки в форме 1-ДФ? Возможность применения штрафных санкций и как их уменьшить или избежать?
4. Правила работы с ЧП. Налоговый кодекс «послабляет узду», а Пенсионный фонд фискалит! Как оформить взаимоотношения с ЧП без рисков доначисления НДФЛ И ЕСВ. С ЧП-единщиками каких групп можно работать? Особенности аренды имущества у физлиц и ЧП-единщиков. Как оформить наличные расчеты с ЧП.
ЕДИНЫЙ НАЛОГ: ИЗМЕНЕНИЯ ДЕЙСТВУЮТ УЖЕ с 01.07.2012 г.
- определена новая возможность перехода для плательщиков единого налога из группы в группу: условия такого перехода;
- новый перечень доходов плательщиков единого налога: какие суммы не включаются в доход;
- мораторий на штрафные санкции для плательщиков единого налога;
- условия проведения взаиморасчетов с ЧП – есть уточнения.