3 июля

                                                           
                  

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: ЗУ № 4834-VI от 24.05.2012г. вносит более 100 изменений в Налоговый Кодекс Украины (сравнительная характеристика до и после).  

 1. Когда и какие изменения вступают в силу.

 2. С какого периода применяются новые формы деклараций.

 3. Подписание декларации руководителем предприятия: что делать если нет бухгалтера.

 4. Комплекс изменений в нормы относительно налогового администрирования.

 5. Комплекс изменений для плательщиков единого налога:

• упрощена процедура регистрации плательщиком НДС для единоналожников;
• изменен порядок определения дохода для единоналожников;
• единоналожники могут добровольно изменить группу на протяжении года;
• урегулирован порядок применения в  2012 году штрафных санкций к плательщикам единого налога;

 6. Налог на прибыль: комплекс изменений по ЗУ № 4834-VI.

• будут ли применяться при проверках косвенные методы определения обычных цен?
• нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы: история продолжается;
• спецодежда и спецобувь в налоговых расходах -  очередные изменения;
• ремонтные расходы в рамках 10%-ного лимита: расходы текущие или будущие?
• невозврат инвестиций, внесенных в уставный фонд– будет ли у предприятия доход?
• механизм определения дохода и начисление амортизации на ОС, полученные безвозмездно;
• учет операций по покупке и продаже валюты «разложили по полочкам» ;
• как будет решаться судьба убытков прошлых лет?
• др. изменения.

 7. Экологический налог и плата за воду: освобождение от налогообложения для «обычных» предприятий.

 8. Изменения для плательщиков НДФЛ. Налоговые агенты не удерживают НДФЛ с доходов выплачиваемых предпринимателям. Упрощенный порядок проведения годовых перерасчетов НДФЛ.

  А ТЕПЕРЬ ПОДРОБНО.
 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС): его коснулись самые большие изменения в соответствии с ЗУ № 4834-VI. 

 1. Прощай, бумажная налоговая накладная! Здравствуй, электронная! Как справиться с проблемами составления электронного документа?
 
 2. Изменения сроков регистрации налоговой накладной в Едином реестре
 
 3. Когда продавец должен выдать покупателю главный налоговый документ?
 
 4. Регистрация плательщиком НДС:

• всем «добровольцам» – зеленый свет;
• единоналожники как плательщики НДС: когда и при каких условиях.

 5. Аннулирование регистрации плательщиков НДС:

• исключение «из-под удара» мелкого бизнеса;
• четкое обозначение даты аннулирования свидетельства;
• условная поставка при аннулировании свидетельства плательщика НДС: правила и сроки ужесточены.

 6. Налоговый кредит при импорте товара: законодатель желает отсрочить дату для налогового кредита?

 7. Определение базы налогообложения при продаже импортного товара: спецправила только для импортера.
 
 8. Изменение в порядке распределения входного НДС: когда «делить» НДС по необоротным активам.

 9. Поставка товаров (услуг), необоротных активов в необлагаемых и нехозяйственных операциях: новые правила, непонятный учет.

 10. Порядок расчета оплаченного НДС при бюджетном возмещении: возможностей станет больше.

 11. Туристический НДС: очередные изменения специальных правил.

 
 А ТЕПЕРЬ ПОДРОБНО:
 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ: из 100 изменений прибыли коснулись  15.

 1. Декларация по налогу на прибыль: новая форма со старыми проблемами!

 2. Штрафы-2011: не все нарушения одинаково безопасны.

 3. Отказ в приеме убыточной декларации — незаконен! Убыток 2010г. стал законным. Предписание вести отдельный учет убытка с 1.01.12г.
 
 4. Отражение в декларациях искусственно заниженных расходов предыдущих периодов (в том числе прошлых лет).

5. Общепроизводственные расходы:

• при сезонном характере работ, при работе не на полную мощность;
• может ли быть счет 23 без счета 91?
• уценка (дооценка) готовой продукции.

 6. Командировки – 2012. Командировочные расходы, их расчет и документальное оформление.

• суточные для небюджетников не уменьшаются на стоимость питания, включенную в счет гостиницы – мнение ГНСУ;
• аренда автомобиля за границей;
• такси для сотрудников предприятия;
• электронные билеты, страховка, суточные и др. расходы.

 7. Автомобиль на предприятии:

• правильные «автомобильные» документы для налоговых расходов - разъяснения ГНСУ;
• аренда автомобиля у директора– нюансы учета;
• продление аренды: судьба ремонтных расходов;
• что такое техобслуживание автомобиля – мнение специалистов.

 8. Расходы на обучение (в т.ч. участие в семинарах):

• отражение в учете обязательного и необязательного обучения;
• расходы на получение сертификатов по МСФО, языковые курсы;
• стажировка за границей: налоговые расходы.

 9. Реклама, маркетинг, мерчандайзинг:

• рекламные бесплатные раздачи товаров, применение обычных цен, как рассчитать налоги при продаже за 1 грн.;
• признаются ли налоговые расходы производителя на мерчандайзинг, маркетинг, рекламу продукции, которая передана по договору поставки;
• бонусы от продавца  в учете покупателя;
• выставки и ярмарки: участвуем и учитываем расходы.

 10.  Особенности учета и отражения в декларации операций с ОС:

• порядок расчета ремонтного лимита, что включается в базу для расчета, а что нет;
• ремонт производственных объектов в рамках 10% - расходы периода или составляющая себестоимости?
• где в декларации правильно отразить сумму ремонтных расходов?

 11. Операции с иностранной валютой:

• расходы, связанные с куплей-продажей валюты - разъяснение МФУ;
• курсовые разницы – на что необходимо обратить внимание.

     ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДФЛ.

 1. Алгоритм расчета НДФЛ при начислении и выплате зарплаты. Когда и как применять ставку 17%

• Закон №4661 действует с 28.04.2012 г. Как нужно было начислить НДФЛ за апрель?
• Как теперь будем производить перерасчет НДФЛ. Правильно ли мы исчислили налог при подаче декларации за 2011 г.?

 2. Новые изменения в порядке налогообложения НДФЛ действуют уже с 01.07.2012г.

• изменение в перечне доходов в виде дополнительных благ: изменения незначительные – последствия серьезные;
• необлагаемая спецодежда и спецпитание: формулировки изменены, а суть?
• выплаты за счет профсоюзных организаций и новые возможности в необложении;
• взаиморасчеты с частными предпринимателями: с документальным оформлением для неудержания НДФЛ становится легче;
• некоторые новости в вопросах налогообложения инвестиционных доходов, доходов от продажи недвижимого имущества и др.

  3. Важные нюансы в налогообложении НДФЛ:

• как правильно исчислить НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме. Применяем «натуральный» коэффициент правильно, формула для расчета.
• сроки уплаты НДФЛ: теперь платим, даже не выплатив доход!!! (дополнения в Налоговом кодексе Законом №4661). А какие штрафы?
• анализ выплат не облагаемых НДФЛ и их суммы в 2012 г.: подарки, нецелевая благотворительная помощь, помощь на лечение сотрудников, расходы на обучение. Документальное оформление таких выплат;
• отчетность по форме 1-ДФ за: особенности отражения некоторых противоречивых доходов: взаиморасчеты с ЧП и самозанятыми лицами и др., Когда нельзя исправлять ошибки в форме 1-ДФ? Возможность применения штрафных санкций и как их уменьшить или избежать?

 4. Правила работы с ЧП. Налоговый кодекс «послабляет узду», а Пенсионный фонд фискалит! Как оформить взаимоотношения с ЧП без рисков доначисления НДФЛ И ЕСВ. С ЧП-единщиками каких групп можно работать? Особенности аренды имущества у физлиц и ЧП-единщиков. Как оформить наличные расчеты с ЧП.

 ЕДИНЫЙ НАЛОГ: ИЗМЕНЕНИЯ ДЕЙСТВУЮТ УЖЕ с 01.07.2012 г. 

• определена новая возможность перехода для плательщиков единого налога из группы в группу: условия такого перехода;
• новый перечень доходов плательщиков единого налога: какие суммы не включаются в доход;
• мораторий на штрафные санкции для плательщиков единого налога;
• условия проведения взаиморасчетов с ЧП – есть уточнения.