Приглашаем Вас принять участие  в
               информационно-консультативном семинаре                    

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - 2011. НОВОЕ В ПОРЯДКЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВ В 2011г. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ.

• Закон о Госбюджете на 2011 год.
• Закон о мерах предотвращения коррупции: остался ли запрет на совместительство предпринимателей и должностных лиц в 2011 году.
• Презумпция невиновности для налогоплательщика. Определения терминов. Соотношение терминологии с действующим законодательством. Что такое декларация в терминологии Налогового Кодекса и какие последствия будет иметь изменение формулировки. Налоговая отчетность в электронной форме: для кого она станет обязательной.
• Изменения в порядке самостоятельного исправления ошибок, а также в размере "самоштрафа" в зависимости от метода исправления.
• Обычные цены. Новые методы определения как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных их категорий. С какого периода они будут применяться.
• Проверки и штрафы на период "ознакомления" с Налоговым кодексом.

НДС В КОНТЕКСТЕ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА: рассмотрение и сравнительный анализ "нововведений" с действующими нормами (комплексная "постатейная" навигация по Налоговому Кодексу).

• Регистрация плательщиком НДС и ее аннулирование: обязательная, но не принудительная - что это значит? Ограничения по добровольной "желательной" регистрации плательщиком НДС - желание быть плательщиком выполнимо всегда? Как стать плательщиком, когда очень нужно? А когда это - "очень нужно", и когда - "желательно"? Когда можно и не регистрироваться, но ответственность все-равно будет как у плательщика?
• Объект налогообложения и место поставки: станет понятнее, а станет ли легче? Місце постачання" вместо "місця поставки" - что это изменит? Как разобрались с местом поставки для некоторых видов услуг (реклама, маркетинг, инжиниринг, консультационные, адвокатские, юридические, телерадиокомуникационные и ІТ-услуги); ввоз и вывоз товаров в Украину; ликвидация основных средств, перевод в состав непроизводственных, кражи и т.д.
• База налогообложения - новый порядок определения:  база при приобретении услуг у нерезидентов - наконец-то исправлена роковая ошибка в законе; особенности в отдельных случаях (поставка без оплаты, продажа с частичной оплатой деньгами, бартерные операции, натуральные выплаты в счет оплаты труда, перевод товаров, услуг для непроизводственного использования в пределах баланса налогоплательщика, поставка товаров неплательщикам НДС, продажа товаров, б/у др.).
• Начисление налоговых обязательств и налогового кредита: кто именно (кто-то, даже, за кого-то), а главное - "когда"? Внимание - кардинальные перемены!  При осуществлении операций на таможенной территории Украины;  при экспорте; при импорте товаров (в т.ч. при ввозе на условиях оперативной аренды) и услуг (в т.ч. неплательщиками НДС!). Останутся ли курсовые разницы по НДС?
• Документы для налогового учета НДС.  Реестры полученных и выданных налоговых накладных - в электронной форме. Несоответствие данных из реестров покупателя и поставщика: чем чревато и законно ли проверять? Ограничения для отражения сумм налогового кредита на основании "старых" и "неправильных" налоговых накладных - рассмотрение ситуации на конкретном календарном примере. Порядок оформления налоговых документов при приобретении налогооблагаемых услуг у нерезидента.
• Формирование налогового кредита (НК):  ограничение по срокам, в течение которых можно отразить налоговый кредит; документов, дающих право на НК без налоговой накладной, станет меньше; жаловаться на нерадивого поставщика станет проще; регистрация налоговой накладной в электронном реестре и взаимная ответственность покупателя, продавца: для кого и как это будет работать?
• Новый порядок распределение сумм "входного" НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций: внимание - совершенно новый, потому что очень хорошо забытый старый, механизм расчета коэффициента распределения налогового кредита!  В отчетном периоде - один, по концу года - второй, а по "основным фондам" - третий.
• Включение в налоговый кредит НДС, начисленного(уплаченного) при импорте услуг и имущества по договорам аренды.
• Бюджетное возмещение НДС: новые прогрессивные правила и требования для его осуществления.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - ВСЕ ПО-НОВОМУ!

• Новая концепция налогообложения прибыли: Вместо первого события - теперь факт реализации товаров или выполнение услуг (работ). Объект налогообложения и налоговая база . Ставки, освобождение, льготы. "Неваловые " доходы и расходы. Налогообложение доходов от основного вида деятельности, валютных операций, лизинговых операций и др. Операции, доходы по которым не являются объектом налогообложения в т.ч. авансы, полученные за товары, услуги, работы. Возвращение бухгалтерской себестоимости в налогообложение.
• Связь налогообложения с бухгалтерским учетом: Сближение без слияния. Нужно ли будет вести налоговый учет прибыли? Налоговые разницы - третий учет. Бухгалтерский учет временных и постоянных разниц - должны будут вести все! Бухгалтерская терминология в налоговом учете.
• Учет результатов деятельности за 2010 год в переходный период в т.ч.порядок учета. Авансов полученных и уплаченных в 2010 году(в т.ч с предоплат нестандартным плательщикам (п.11.2.3). Остатков товаров по п 5.9. Валютных задолженностей по товарам(работам, услугам). Порядок "перевода" основных фондов на учет в соответствии с Налоговым Кодексом. "Закрытие" задолженностей по которым в 2010году начата процедура урегулирования сомнительной задолженности. Что будет с 80% отложенных расходов (п.22.4).
• Формирование доходов для расчета прибыли:  учет скидок и изменения компенсации стоимости товаров, работ, услуг; дата возникновения дохода при предоставлении услуг, при продаже товаров через посредника;  по операциям с валютой и др.; включение в доход стоимости бесплатного получения Т,Р,У; суммы возвратной фин.помощи от учредителя - без дохода!
• Налоговые расходы и порядок их признания: расходы предприятия, уменьшающие объект налогообложения; затраты, которые не включаются в состав расходов; учет расходов на брак и списание товаров в пределах норм естественной убыли; требования к оформлению документов, подтверждающих расходы; определение даты возникновения по отдельным видам расходов;  формирование расходов в привязке к бухгалтерскому учету. Бухгалтерская себестоимость как основа для формирования налоговых расходов.
• Операционные затраты: формирование себестоимости реализованных товаров, выполненных работ. Как определяется дата осуществления затрат. Признание затрат только в том отчетном периоде, в котором признан доход от их реализации.
• Расходы двойного назначения. Кардинальные изменения в порядке признания. На содержание и обслуживание легковых автомобилей; спецодежда, обувь, СИЗ - опять по перечню КМУ; профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации; гарантийный ремонт и замена; уплата процентов по долговым обязательствам; рекламные расходы; благотворительные; страхование; приобретение товаров (работ, услуг, роялти) у плательщиков единого налога и нерезидентов - запрет на расходы.
• Расходы на командировки - существенные изменения. Изменения в составе командировочных расходов, которые можно отразить в налоговом учете. Новый предельный размер суточных расходов. Порядок определения срока командировки.
• Учет основных средств (ОС). Все новое! Начинаем с нуля.  Перегруппировка объектов с 4 на 16 групп. Установление сроков их полезного использования и норм амортизации. Из 5 методов предприятие выбирает один. Пообъектный учет всех ОС предприятия. Как это предусмотрено в переходный период. Особенности учета расходов на ремонт и расходов на модернизацию объектов; ремонт арендованных объектов.
• Нематериальные активы. Распределение на 6 групп с выбором метода амортизации и срока полезного использования.
• Налогообложение операций особого вида: с расчетами в иностранной валюте; со связанными лицами;  дивиденды;  отчуждение залогового имущества; лизинг; долговые требования и обязательства, факторинг;  торговля ценными бумагами;  деятельность по управлению активами.
• Изменен порядок налогообложения операций по урегулированию сомнительной задолженности!
• Учет операций в ВЭД. Определение балансовой стоимости задолженности. Отражение результатов перерасчета задолженностей в налоговом учете. Признание доходов и расходов при продаже валюты;

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗЛИЦ С 1.01.2011г. ЧТО НАМ ПРИГОТОВИЛ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС.

• Соотношение норм Налогового кодекса и Закона об НДФЛ.
• База налогообложения: что облагаем с 1.01.2011г. Перечень доходов, облагаемых налогом. Является ли он исчерпывающим?
• Порядок взыскания долга, не уплаченного на дату вступления Налогового Кодекса в силу.
• Новые ставки налога. Две основные ставки налогообложения.
• Вместо налогового кредита по НДФЛ - налоговая скидка. Что такое "налоговая скидка". Правила предоставления и перечень затрат. Документальное оформление.
• Налоговая социальная льгота по новым правилам: изменение в видах налоговой социальной льготы. Распределение начисленных доходов по периодам в целях применения налоговой льготы. Особенности предоставления и документального оформления.
• Урегулирование вопроса уплаты НДФЛ обособленными подразделениями предприятий.
• Приравнивание выплат по гражданско-правовым договорам к зарплатным выплатам.
• Как теперь будут облагаться доходы в виде дополнительного блага. Почему не отменен "натуральный" коэффициент. Индивидуальные скидки как вид дополнительного блага. Дополнительные блага и коллективный договор: как уменьшить базу налогообложения.
• Взаиморасчеты с бюджетом: сроки уплаты и ответственность налогового агента.
• Особенности налогообложения доходов различного вида. Порядок невключения в доход физлица сумм, уплаченных за обучение. Новый порядок налогообложения подарков. Представительские и рекламные расходы без НДФЛ.
• Изменение в сроках предоставления отчета о подотчетных суммах.
  Налоговый расчет по НДФЛ как налоговая декларация. Как надо отчитываться, когда уплачивать налог и как будут применять штрафные санкции за нарушения сроков уплаты.

 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - 2011 с правками Президента. 
 Взаимоотношения ФОП-предприятие.   

Задайте вопрос лектору на семинар Вопрос:

Текст страницы