ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ:  "загадки" налогового учета и правила бухгалтерского учета.  Точки пересечения, отличия, проблемы и их решения.

     11 сентября г. Киев

      отель "Казацкий"
     Майдан Незалежности

 

 

Семинар проводят: Анна БЫКОВА       - руководитель Киевской редакции и ведущий автор бухгалтерского еженедельника                                            «Дебет-Кредит», налоговый консультант-практик с многолетним опытом работы главным                                              бухгалтером, лектор семинаров на различные бухгалтерские и налоговые темы, тренер                                              курса "Налоги" по программе CAP-CIPA. Марина КОЗЛОВА - эксперт-консультант по вопросам налогообложения, имеет практический опыт                                             проведения аудиторских проверок. Читает семинары по вопросам налогообложения с                                             2000 года. Сертификаты - САР, АССА Дип, ИСФМ.

ПРОГРАММА:

Непроизводственные средства в налоговом учете:

• критерии отнесения объектов к непроизводственным фондам: чем руководствоваться;
• какие нормативные документы помогут обосновать «производственность» объектов;
• особенности налогообложения, в том числе отражение операций по ремонту, по продаже. Как бухгалтерский учет поможет «сохранить» ремонтные расходы непроизводственных объектов для налогового учета;
• порядок восстановления ранее утраченного налогового кредита по НДС при изменении направления использования объектов непроизводственных основных средств (при продаже, при переводе в состав основных средств).

Общие правила признания необоротных активов:

• дешевые и дорогие, долгосрочного и краткосрочного использования. Как правильно составить первичные документы для подтверждения статуса объекта как основного средства или малоценки;
• разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться. Обычная цена как критерий для определения стоимости части объекта;
• установление ликвидационной стоимости равной нулю: насколько это корректно и/или штрафоопасно;
• первичные документы, необходимые для налоговой амортизации (приказы, акты ввода в эксплуатацию).

Приобретение основных средств:

• за денежные средства, в том числе у нерезидента. Влияние «валютных» правил на стоимость объекта;
• в качестве взноса в уставный фонд. Как определить налоговую стоимость полученных объектов;
• на безоплатной основе (включая оприходование основных средств, «обнаруженных» в результате инвентаризации);
• обычная цена как максимальная величина для амортизации объектов в налоговом учете. Когда она применяется и как ее установить.

 Учет расходов, связанных с приобретением, в том числе:

• учет сбора в пенсионный фонд;
• капитализация процентов и других финансовых расходов: кто и как должен это делать. Можно ли избежать капитализации финансовых расходов в налоговом учете.

 Амортизация основных средств:

• выбор метода начисления амортизации. Проблемы с применением производственного метода;
• пересмотр метода начисления амортизации. Когда это возможно, и какие за этим следуют налоговые последствия;
• заполнение приложения АМ к декларации по налогу на прибыль предприятий.

 Улучшения основных фондов:

• расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения;
• расчет 10-типроцентного лимита ремонтных расходов. Что включается или не включается в базу для расчета;
• порядок учета ремонтных расходов исходя из направления использования ремонтируемого объекта;
• распределение ремонтных расходов на ремонтируемые объекты: когда это необходимо, как правильно выполнить;
• отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;
• отражение ремонтных расходов бесплатно полученных основных средств.

Переоценка основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: терминология одна, а суть разная.

Выбытие основных средств в результате продажи (в том числе бесплатной передачи либо взноса в уставный фонд):

• обычная цена как «отправная» точка для определения дохода. Как с 2013 года обосновать, что договорная цена равна обычной цене продаваемого объекта;
• принцип определения налогооблагаемой прибыли;
• как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств.

Порядок исправления ошибок, допущенных в операциях по учету основных средств:

• оценка степени «налоговых рисков» при наличии ошибок, допущенных в учете необоротных активов;
• ошибки в выборе группы;
• ошибки в расчете и использовании ремонтного лимита.

Ликвидация (списание) основных средств:

• отражение в учете прибыли амортизируемой стоимости объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю;
• необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС. Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС;
• учет запасов, полученны от ликвидации. Нормы НКУ и мнение налоговых органов.

Арендные операции по Налоговому кодексу:

• инвестиционная недвижимость: какие подводные камни могут возникнуть в налоговом учете арендодателя;
• отражение в учете арендатора отдельных видов расходов:
  – на страхование;
  – на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи);
  – ремонт и улучшение арендованного имущества.
• ремонт, проведенный арендатором и переданный бесплатно арендодателю: возможны ли последствия для арендодателя;
• особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.).

Операции с нематериальными активами:

• критерии признания нематериальных активов по нормам Налогового кодекса;
• минимальный срок полезного использования, установленный НКУ;
• отражение в налоговом и бухгалтерском учете операций по приобретению, продаже, ликвидации нематериальных активов.

Стоимость участия одного слушателя - 835 грн.

В счет указанной суммы входит оплата за:

• лекции и консультации;
• подборка нормативных материалов с новейшей информацией (и в электронном виде);
• ответы на интересующие Вас вопросы;
• деловые аксессуары;
• обед в ресторане;
• кофе-паузы; 
• сертификат.

Регистрация участников с 9.00 до 10.00 по адресу: г.Киев, ул.Михайловская, 1/3, отель"Казацкий".

Проезд на метро до станции "Майдан Незалежности".

Для участия необходимо:

• заполнить и отправить заявку на участие;
• получить счет, который наш менеджер вышлет удобным для Вас способом
  (e-mail, факсом);
• оплатить участие.

                                              Наши телефоны:       (044) 451-88-12 (многоканальный)
                                                                                     (067) 403-45-46; (050) 312-34-73

Задайте вопрос лектору Вопрос: