НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - ОБЩИЕ ВОПРОСЫ.

1. Виды налогов предусмотренные Налоговым кодексом.
2. Презумпция невиновности для налогоплательщика.
3. Налоговые консультации, их статус и порядок применения.
4. Определения терминов.Соотношение терминологии с действующим законодательством. Что такое декларация в терминологии Налогового кодекса и какие последствия будет иметь изменение формулировки.
5. Налоговая отчетность в электронной форме: для кого она станет обязательной.
6. Изменения в порядке самостоятельного исправления ошибок, а также в размере «самоштрафа» в зависимости от метода исправления.
7. Обычные цены. Новые методы определения как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных их категорий. С какого периода они будут применяться.
8. Проверки и штрафы на период «ознакомления» с Налоговым кодексом.

 НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - КАРДИНАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ.

1. Сближение налогового и бухгалтерского учета: общий анализ порядка налогообложения, «приближенного» Налоговым кодексом к бухгалтерскому учету.
2. Плательщики налога на прибыль: кто они? Ставки налога и льготы для отдельных субъектов.
3. Учет результатов деятельности за 2010 год в переходный период.
4. Доходы предприятия, подлежащие налогообложению. Налогообложение доходов от основного вида деятельности, валютных операций, лизинговых операций и др.
5. Операции, доходы по которым не являются объектом налогообложения в т.ч. авансы, полученные за товары, услуги, работы.
6. Вместо первого события - теперь факт реализации товаров или выполнение услуг (работ).
7. Переход права собственности на товары - основа для определения доходов. 
8. Формирование доходов для расчета прибыли:

• учет скидок и изменения компенсации стоимости товаров (работ, услуг);
• включение в доход стоимости бесплатно полученных товаров (работ, услуг);
• законодательные поблажки для отражения сумм возвратной финансовой
  помощи, полученной от учредителя;
• дата возникновения дохода при предоставлении услуг, при продаже товаров через посредника, дата определения доходов по операцичм с валютойи др.

     9.      Состав расходов предприятия и порядок их признания.

• расходы предприятия, уменьшающие объект налогообложения. Затраты, которые не включаются в состав расходов при опеределении прибыли предприятия;
• новые требования к оформлению документов, подтверждающих расходы;
•        формирование расходов в привязке к бухгалтерскому учету;
•        учет расходов на брак и списание товаров в пределах норм естественной убыли;
• налоговые разницы возвращаются?

    10.        Операционные затраты: формирование себестоимости реализованных товаров, выполненных работ. Как определяется дата осуществления затрат. Признание затрат только в том отчетном периоде, в котором признан доход от их реализации. 

       11.       Кардинальные изменения в порядке признания некоторых видов расходов:

•        благотворительных;
•        на приобретение товаров (работ, услуг, роялти) у субъектов упрощенной системы и нерезидентов;
•        на гарантийные ремонты и замены;
•        на рекламу;
•        на страхование;
•        на командировки;
•        на уплату процентов по долговым обязательствам.

    12.    Налоговый Кодекс и основные средства: кардинальные изменения.

•        перегруппировка основных фондов с 4 на 16 групп. Установление сроков их полезного использования и норм амортизации. Из 5 методов предприятие выбирает один. Пообъектный учет всех основных фондов предприятия. Как это предусмотрено в переходный период;
•        особенности учета расходов на ремонт и расходов на модернизацию объектов;
•        ремонты арендованных объектов.

   13.   Налогообложение ВЭД. Курсовые разницы.
   14.  Операции по урегулированию сомнительной задолженности.

   14.  Нематериальные активы: распределение на 6 групп с выбором метода амортизации и
          срока полезного использования.   

  НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ. 

1. Соотношение норм Налогового кодекса и Закона об НДФЛ.
2. База налогообложения: что будем облагать с 1.01.2011г. Перечень доходов, облагаемых налогом. Является ли он исчерпывающим?
3. Порядок взыскания долга, не уплаченного на дату вступления Налогового кодекса в силу.
4. Новые ставки налога. Две основные ставки налогообложения.
5. Вместо налогового кредита по НДФЛ - налоговая скидка. Что такое "налоговая скидка". Правила предоставления и перечень затрат. Документальное оформление.
6. Налоговая социальная льгота по новым правилам: изменение в видах налоговой социальной льготы. Распределение начисленных доходов по периодам в целях применения налоговой льготы. Особенности предоставления и документального оформления. 
7. Налоговый расчет по НДФЛ как налоговая декларация. Как надо отчитываться, когда уплачивать налог и как будут применять штрафные санкции за нарушения сроков уплаты.
8. Урегулирование вопроса уплаты НДФЛ обособленными подразделениями предприятий.
9. Приравнивание выплат по гражданско-правовым договорам к зарплатным выплатам.
10. Как теперь будут облагаться доходы в виде дополнительного блага. Почему не отменен "натуральный" коэффициент. Индивидуальные скидки как вид дополнительного блага. Дополнительные блага и коллективный договор: как уменьшить базу налогообложения.
11. Взаиморасчеты с бюджетом: сроки уплаты и ответственность налогового агента. Долги физического лица, прощенные предприятием: при каких условиях предприятие не является налоговым агентом.
12. Особенности налогообложения доходов различного вида.
13. Порядок невключения в доход физлица сумм, уплаченных за обучение.
14. Новый порядок налогообложения подарков.
15. Представительские и рекламные расходы без НДФЛ.
16. Изменение в сроках предоставления отчета о подотчетных суммах.
17. Представление физлицами годовой налоговой декларации при наличии нескольких мест работы.
18. Приобретение предприятием движимого имущества у физического лица: кто налоговый агент и как уплачивается налог.

 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС): НОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ.

1. Изменение ставки налога: меньше, но не сразу.
2. Ограничения по добровольной регистрации плательщиком НДС.
3. Обновленный перечень лиц, обязанных начислять и уплачивать в бюджет НДС.
4. В каких случаях могут аннулировать свидетельство плательщика НДС.
5. Объект налогообложения при осуществлении операций по поставке товаров и услуг: конец «месту предоставления».
6. Место поставки услуг: обновленный вариант формулировок: станет ли закон понятнее?
7. Порядок оформления налоговых документов при приобретении налогооблагаемых услуг у нерезидента.
8. Даты возникновения налоговых обязательств и налогового кредита при осуществлении различных операций.
9. Изменения в налогообложении транспортных перевозок, транзита.
10. Формирование налогового кредита:

•        ограничение по срокам, в течение которых можно отразить налоговый кредит;
•          документов, дающих право на налоговый кредит без налоговой накладной, станет меньше;
•         жаловаться на нерадивого поставщика станет проще;
•       регистрация налоговой накладной в Едином электронном реестре и взаимная ответственность покупателя и продавца: для кого и как это будет работать.

11. Урегулирование вопроса включения в налоговый кредит НДС, начисленного (уплаченного) при импорте услуг и импорте имущества по договорам аренды.
12. Новый порядок распределения «входного» НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций.
13. «Туристический» НДС: «кто на ком стоял?» или попытка урегулировать спорные вопросы пока не удалась.
    

 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

Упрощенная система для физических лиц:

•        кто сможет ею воспользоваться;
•        какие ставки единого налога предусмотрены проектом;
•        взаимоотношения физлиц-единоналожников и предприятий.

Альтернатива единого налога для физических лиц – обычная система налогообложения:

•        расчет базы налогообложения;
•        необходимость документального подтверждения всех хозяйственных операций;
•        необходимость регистрации плательщиком НДС.

Специальные правила налогообложения для юридических лиц – бывших плательщиков единого налога:

•       перечень субъектов, подражающих под специальные правила;
•        законодательные ограничения по видам деятельности и иным критериям.