БУХГАЛТЕРСКО-НАЛОГОВЫЕ ПРАВИЛА УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ и ВЭД-операций.
Нововведения 2013 года. ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ:
как это повлияет на импортно-экспортные операции? 

22 октября  

г. Киев 
 гостиница "Казацкая" 
                                                  

 

ПРОГРАММА   

«Импортный» НДС: нюансы учета

• Порядок применения «налоговых» норм Таможенного кодекса Украины. Методы определения таможенной стоимости. Корректировка таможенной стоимости: причины и последствия. Судебная практика.
• Таможенная декларация (в том числе в электронной форме) – документ для подтверждения налогового кредита.
• Особенности включения сумм «импортного» НДС в налоговый кредит в разных ситуациях: товары получены от нерезидента бесплатно, ввезены для временного использования, для осуществления гарантийного ремонта, для переработки на давальческих условиях.
• Выявление бракованной продукции: возврат нерезиденту, реализация на таможенной территории Украины, утилизация. Какой вариант выбрать?
• Недостачи импортных товаров: корректировать налоговый кредит или признавать условную поставку?
• Отражение «импортного» НДС в налоговой декларации с опозданием (на конкретном примере будут рассмотрены возможные последствия включения сумм «импортного» НДС в состав налогового кредита в другом отчетном периоде)
• Реализация импортных товаров на таможенной территории Украины: база налогообложения. Обычные цены для импортных товаров. Внимание: с 1 сентября база налогообложения не зависит от таможенной стоимости!
• Дата и номер таможенной декларации – реквизит, который не стал обязательным.

Экспортные поставки

• База налогообложения при экспорте. Трансфертная цена (ст. 39 НКУ) и ее влияние на порядок обложения НДС.
• Нулевая ставка НДС и механизм ее подтверждения, в том числе при электронном декларировании.
• Дата начисления налоговых обязательств при экспорте: дата отгрузки или дата оформления таможенной декларации.
• Порядок выписки налоговой накладной при экспорте, механизм заполнения реестра выданных налоговых накладных.

Нетоварные операции с нерезидентами: услуги в ВЭД.

• Зависимость объекта обложения НДС от места поставки услуг (статьи 185 и 186 НКУ).
• Функции налогового агента нерезидента (начисление налоговых обязательств, выписка налоговых накладных, заполнение реестров налоговых накладных).
• «Специфические» услуги в ВЭД (реклама, информационное обслуживание, инженерные и инжиниринговые услуги, IT-услуги, в том числе поставка компьютерных программ и т.п.).
• Порядок отражения импорта/экспорта услуг в декларации по НДС. Исправление ошибок, связанных с импортом услуг.
• Распределение «входного» НДС при осуществлении операций, не являющихся объектом налогообложения (особенности применение статьи 199 НКУ).

Посреднические операции в ВЭД

Прямые нормы НКУ и разъяснения ГНС

• Порядок применения обычных цен при импорте товара и его продаже. Доначисления налога на прибыль до таможенной стоимости. Продажа на экспорт ниже себестоимости: чем это грозит продавцу-экспортеру.
• Экспорт продукции, товаров, работ, услуг: дата признания и оценка дохода и обязательств; формирование балансовой стоимости задолженности в иностранной валюте. Примеры отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Стыковка с НДС.
• Импорт товаров, работ, услуг, правила формирования и признания расходов: из офшора; ввоз по посредническим договорам; ввоз бракованных товаров; бесплатное получение товаров, в том числе с рекламными целями; на основе договоров товарного кредита. Примеры отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Стыковка с НДС. Как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
• Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления.
• Обязательная продажа 50 % валютной выручки - сроки применения нормы продлены!
• Учет операций по продаже и приобретению иностранной валюты. Примеры отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете.
• Ограничения по отнесению к расходам при приобретении консалтинговых, маркетинговых, рекламных и инжиниринговых услуг, на выплату роялти нерезидентам.
• Особенности налогообложения отдельных видов внешнеэкономических операций: 
   - списание валютных задолженностей с истекшим сроком исковой давности; 
   - учет операций внесения инвестиций в уставный фонд, , их возврат. Новое в регистрации иностранных инвестиций;
   - Учет тела кредитов и процентов по валютным кредитам, возвратная финансовая помощь;
   - посреднические операции;
   - курсовые разницы.
• Валютные командировки: отражение отдельных видов командировочных расходов, расчет корпоративной карточкой;
   - зачеты во ВЭД.
• Механизм применения международных договоров об исключении двойного налогообложения. Налог на доходы нерезидента от деятельности на территории Украины: с пассивных доходов в виде дивидендов, процентов, роялти, инжиниринговых и транспортных услуг, фрахта, лизинга, от продажи недвижимого имущества, ценных бумаг, арендных платежей. Новые Методрекомендации ГНСУ по применению договоров об избежании двойного налогообложения!
• Рекламные услуги от нерезидента.
• Ответственность за нарушение валютного законодательства.

 Стоимость участия одного слушателя -  835 грн. 

 
В счет указанной суммы входит оплата за:

• лекции и консультации;
• подборка нормативных материалов с новейшей информацией (и в электронном виде);
• ответы на интересующие Вас вопросы;
• деловые аксессуары;
• обед в ресторане;
• кофе-паузы; 
• сертификат.

 

Регистрация участников с 9.00 до 10.00 по адресу:  г.Киев, ул. Михайловская, 1/3, гостиница "Казацкая". Проезд на метро до станции "Майдан Незалежности".

 

Для участия необходимо:

• заполнить и отправить заявку на участие;
• получить счет, который наш менеджер вышлет удобным для Вас способом
  (e-mail, факсом);
• оплатить участие.

        Наши телефоны:         (044) 451-88-12 (многоканальный)
                                                   (044)393-14-66; (050) 312-34-73

 

Задайте вопрос лектору Вопрос: