ПОСЛЕДНИЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА БИЗНЕС В КОНТЕКСТЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. 

1. Концепция реформирования налоговой системы, ее влияние на существующие льготы и модели налогового планирования. Планы отмены ИСИ, ограничения ЕН и прочих льгот.
2. Драматические изменения администрирования НДС. Что нужно учесть, чтобы не потерять оборотные средства.
   • Электронная налоговая накладная – обязательная для всех
   • 100%-ная регистрация всех НН в Едином реестре
   • Отмена форм Реестра полученных и выданных налоговых накладных. Вместо него – иной учетный регистр
   • Расчет корректировки в электронном виде. Какие проблемы в связи с этим могут возникать у продавца и у покупателя
   • Особый порядок расчета сумм НДС, на которые продавец может выписать налоговые накладные
   • Для чего нужны спецсчета по НДС и как они будут использоваться. Уплата НДС в бюджет без участия налогоплательщика. Подробный анализ наиболее распространенных хозяйственных операций
   • Анализ операций, затрагивающих переходный период, в том числе «опоздавших» налоговых накладных, отрицательного значения НДС, переплат в бюджет и т.д.
   • Ужесточение подхода к определению базы налогообложения НДС. «Дешевые» продажи – вне закона! Как правильное использование норм бухгалтерского учета может уменьшить базу налогообложения НДС
   • Новые правила определения даты возникновения права на налоговый кредит при импорте услуг. Каковы негативные последствия отражения налоговых обязательств и налогового кредита в одном отчетном периоде.
3. Введение новых ставок НДФЛ для процентов, дивидендов, роялти, инвестиционной прибыли. Эффект на налогообложе-ние с учетом оставшихся (не отмененных) моделей налогового планирования (Кипр, ЕН).
4. Трансфертные цены: оптимизационные нюансы.  
5. Новый статус налоговых разъяснений – не надо читать чужие письма.
6. Статус КРЫМА как свободной экономической зоны.
7. Решения и законопроекты относительно ДОНБАССА. Форс-мажор и его последствия.

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ  И УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ. АНАЛИЗ РИСКОВЫХ СИТУАЦИЙ: ВСЕ "ЗА" И "ПРОТИВ".

1. Налоги и интересы налогоплательщика. Чем налоговая оптимизация (налоговое планирование) отличается от уклонения от уплаты налогов.
2. Признаки деятельности с высоким риском.
3. Оптимальный уровень налоговых платежей. Минимизация рисков.
4. Критерии необоснованной налоговой выгоды.
5. Налоговой нагрузки больше нет? Самостоятельная оценка налоговых рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И РИСКОВ некоторых налогосберегающих схем. Аргументы контролеров. «Контраргументы» плательщиков.

1. ПРОЦЕДУРА РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА. Налоговые последствия. Реорганизация как способ безналоговой передачи имущества, ликвидации налоговых долгов, реорганизация с целью дробления бизнеса. Объединение с убыточным предприятием.
2. ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА как способ налоговой оптимизации:одна производственная база и общие затраты. Аргументы проверяющих не в вашу пользу.
3. ВНУТРЕННИЕ ДОКУМЕНТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ для снижения налоговой нагрузки и уменьшения налоговых рисков.
4. ПРИМЕНЕНИЕ ОБЫЧНЫХ ЦЕН. Как доказательство обычности цен может уменьшить налоговое давление. Анализ вариантов.
5. ОТСТРОЧКА ВОЗНИКНОВЕНИЯ ДОХОДОВ И ОПЛАТЫ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ как инструмент долговременного налогового планирования. Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности». Дата отгрузки как момент возникновения налоговых обязательств. Как ее можно «отодвинуть». Как избежать признания доходов с длительным циклом. Отсрочка платежей в бюджет по НДС с помощью условий договора  (хранение, давальческая переработка, товарный кредит  и др.).
6. ОПТИМИЗАЦИЯ Н/ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ УСЛУГ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ. Расходы, связанные с доходом, момент признания которого не наступил. Возможности включения в состав расходов сумм  невозмещенного НДС.
7. СХЕМЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НЕОБЛАГАЕМЫХ ВЫПЛАТ в т.ч. платежи в виде штрафов.
8. АРЕНДНЫЕ СХЕМЫ. Арендная плата, связанные с ней расходы (ремонты, улучшения и возврат). Компенсация коммунально-эксплуатаци-онных расходов. Возврат арендованных отремонтированных ОФ. Расходы на ремонт и 10% лимит. Возврат арендованных и отремонтированных ОФ.
9. РАСХОДЫ 2-ГО НАЗНАЧЕНИЯ для снижения налоговой нагрузки. Как обойти % ограничения..
10. БЕЗНАДЕЖНАЯ И СОМНИТЕЛЬНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. Ког-да выгодно списывать? Как правильно рассчитать истечение срока исковой давности и как его продлить законными способами? 
11. СПОСОБЫ УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПО НДС. Уменьшение суммы налоговых обязательств, отстрочка платежей в бюджет, изменение предмета договора,  распределение НДС между связанными налогоплательщиками, использование льгот. Виды операций, когда объект налогообложения не возникает.  
12. ВЛИЯНИЕ МЕСТА ПОСТАВКИ НА НДС. 
13. ЭКСПОРТНЫЕ СХЕМЫ: налоговая оптимизация на базе экспортного НДС, опасности для экспортеров. Критерии недобросовестности экспор-теров. Фиктивная экспортная деятельность. Новые тенденции международного сотрудничества, украинская правоохранительная и судебная практика.
14. ПРИМЕНЕНИЕ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ СХЕМ: когда это выгодно. 
15. ОПЕРАЦИИ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ,  НЕОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ И КАПИТАЛЬНЫМИ ИНВЕСТИЦИЯМИ. Приобретение и продажи. Ввод в эксплуатацию, авансирование. Дооценка улучшения и ремонты. Влияние на налоги выбора сроков и методов амортизации. Бесплатно полученные ОС. Обычные цены в операциях с ОС. Ликвидация ОС без налогов: как правильно оформить?  Срок полезного использования и его пересмотр. ОС временно не используются. Учет ОС изъятых для армии. Учет ОС в Крыму. Перевод основных фондов  в пределах баланса для непроизводственного использования.
16. ОПТИМИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ. Наличные ограничения и как их обходить. 
17. ЗАРПЛАТНЫЕ СХЕМЫ: легальная зарплата без налогов/ Использование гражданско-правовых договоров, компенсация вместо зарплаты, лизинг (аренда) персонала. Работник или частный предприниматель: критерии разграничения трудового и гражданско-правового договора. Оптимизация расчетов по командировкам и др.
18. ДИВИДЕНДНЫЕ СХЕМЫ. Оформление дробления выплат дивидендов «помесячно» и «поквартально». 
19. ФИКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ. Усиление концепции реальности операций. Борьба с фиктивными операциями. Последняя судебная практика. 
20. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ДОКУМЕНТАЛЬНОМУ ОФОРМЛЕНИЮ «РИСКОВЫХ» ОПТИМИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ (информационно-консультационные услуги, рекламные, маркетинговые) и защите расходов и НК по НДС с учетом доказательства святи с хозяйственной дечтельностью.

МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ В ОПЕРАЦИЯХ С НЕМАТЕРИАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ (НМА). РОЯЛТИ В НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ. Организация владения НМА. Налогообложение роялти при выплате за рубеж: налоговые и регуляторные ограничения. Происхождение объекта интеллектуальной собственности (ИС), ценовая экспертиза, различное налогообложения в зависимости от объекта ИС, других условий.  Начисление НДС в отношении операций с объектами интеллектуальной собственности. Влияние роялти на формирование таможенной стоимости товаров.

Детали разработки СХЕМ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ С ОБЪЕКТАМИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ.

СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ предприятия для целей налогового планирования. 

ВЭД-ОПТИМИЗАЦИЯ с помощью нерезидентных компаний. Структурирование деятельности в Украине, взаимодействие украинских и иностранных предприятий группы для решения задач оптимизации.

1. Схемы владения коммерческой недвижимостью и оптимизация налогов с помощью нерезидентных компаний.
2. Отчуждение корпоративных прав / имущества нерезиденту. Обычные цены при дешевой продаже.
3. Выплата процентов за рубеж. Регистрация займа, правила тонкой капитализации, расходы или амортизация, курсовые разницы. Прочие выплаты за рубеж:  агентское вознаграждение, реклама, маркетинг, инжиниринг, поручительство. Налог на репатриацию НДС, ограничения затрат.
4. Конвенции об избежании 2-го налогообложения: нюансы применения. Статус бенефициарного собственника. Письма налоговой и последняя судебная практика.