ПРОГРАММА 

Налог на добавленную стоимость

• Новое в Налоговом кодексе Украины в части налогообложения НДС с 01.01.2014 года, внесенное Законом Украины № 657 от 24.10.2013.
• Обзор новых форм налоговой декларации по НДС, реестров выданих и полученных налоговых накладных, налоговых накладных.
• Влияние новых правил применения обычных цен на базу налогообложения по НДС.
• Объект налогообложения для товаров и услуг, место поставки которых территория Украины, в том числе бесплатная, условная, на условиях комиссии, за другими договорами;
• База налогообложения, другие компенсаторы к базе, в том числе: сбор на обязательное государственное пенсионное страхование, целевая надбавка, бонус, финансовая помощь, субсидия, капитальные трансферты, местные налоги и сборы; Применения штрафных санкций и пени контролирующими органами (в обобщающих консультациях Государственной налоговой службы (ГНС) Украины); Начисление НДС при осуществлении операций с основными средствами: продажа, ликвидация, кража, оперативный и финансовый лизинг, в пределах баланса плательщика.
• Особенности корректировки налоговых обязательств и налогового кредита при списании безнадежной кредиторской и дебиторской задолженности, при возврате предварительной оплаты, возврате товаров. Сроки для возможной корректировки.
• НДС по предоставлению услуг согласно ВЭД контрактов.
  Нулевая ставка НДС на некоторые виды услуг, предоставляемых резидентом нерезиденту на территории Украины. Налоговый учет этих операций. Налогообложение транспортно-экспедиторских услуг, в том числе в обобщающих налоговых консультациях.
• Особенности налогообложение операций по продаже программной продукции.
• Налоговая накладная как главный налоговый документ:
  - виды налоговых накладных (бумажная, электронная);
  - дата выдачи покупателю накладной;
  - обязательная электронная регистрация налоговых накладных;
  - отличия заполнения при поставке товаров/услуг плательщикам, на экспорт, в пределах баланса предприятия, в т. ч. филиями;
  - изменения сроков регистрации налоговых накладных в Едином реестре;
  - опоздавшие налоговые накладные, отражение их в налоговом кредите. Нужно ли подтверждение даты получения налоговой накладной. Правило 365 дней. Право на восстановление налогового кредита по НДС по товарам, приобретенным более 365 дней, а также в сроки, установленные для исковой давности. Доказательства для защиты такого права. Рекомендации ГНС Украины к порядку заполнения накладных в обобщающих налоговых консультациях;
  - новая форма налоговой накладной и Порядок ее заполнения.
• Исправление ошибок в налоговых накладных и декларациях по НДС.

Налог на прибыль

• Некоторые особенности учета и отражения в декларации операций с основными средствами:
  -  амортизация. Приостановка и прекращение;
  -  порядок расчета ремонтного лимита, что включается в базу для расчета, а что нет;
  -  ремонт арендованных объектов и их возврат арендодателю;
  -  где в декларации правильно отразить сумму ремонтных расходов;
  -  как разграничить "ремонт" и "техническое обслуживание";
  -  ликвидация ОС без налогов: как правильно оформить?
• Проблемы в учете нематериальных активов, в том числе:
  -   признание нематериальных активов, Отличие налогового учета от бухгалтерского;
  -   компьютерные программы. Где им место?
  -   плата за пользование нематериальными активами.
• Обычные цены в неконтролируемых операциях:
  -   сфера применения трансфертного ценообразования;
  -   контролируемые и не контролируемые операции;
  -   обзор проблемных вопросов.
• Министерство доходов и сборов намерено кардинально изменить налогообложение прибыли!!!
  -   альтернатива 2014 – новый порядок налогообложения прибыли взамен налоговых разниц;
  -   законопроект предусматривает новую редакцию раздела ІІІ Налогового кодекса!!!
  -   к налогооблагаемой прибыли путем корректировки прибыли в финансовой отчетности;
  -   концепция Законопроекта, статус, оценка характера изменений.

Сложные и неурегулированные вопросы налогообложения.
Анализ изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года

• Общие вопросы:
  - исправление самостоятельно обнаруженных ошибок. Теперь общие правила распространяются и на исправление НДФЛ;
  - отмена обязательной постановки на учет по месту ведения хозяйственной деятельности.
• Налог на прибыль:
  -  налоговые разницы: информация не обязательная, а желательная;
  -  новые правила установления срока полезного использования нематериальных активов;
  -  кто такой «резидент» в целях исчисления налога на прибыль;
  -  изменение критериев, по которым операции с нерезидентами могут попасть под категорию контролируемых операций;
  -  новые формулировки понятия «отчетный период»: кого это касается, и на что это может повлиять?
• НДС:
  -   изменения в порядке регистрации плательщиков НДС. Свидетельство плательщика НДС – документальный «анахронизм». Вся необходимая информация – на сайте Миндоходов. Что за этим может последовать?
  -   база налогообложения: исключение из базы штрафов, пени, неустойки;
  -   «Потери» среди обязательных реквизитов налоговой накладной;
  -   урегулирование вопроса о сроках подачи жалобы на нерадивого поставщика.
• НДФЛ:
  -   смягчение норм о штрафах за ошибки в форме № 1ДФ;
  -   правила применения штрафов за недоплату НДФЛ (в том числе при проведении перерасчета).
• Единый налог:
  -   новые правила «электронной регистрации»;
  -   отмена свидетельства плательщика единого налога.

Налог на прибыль. Анализируем учет для правильного составления декларации

• Доходы предприятия:
  -   общий принцип формирования дохода в неконтролируемых операциях (с 1 сентября 2013 года);
  -   формирование доходов при возврате товаров (продукции). Какие возможны варианты отражения в декларации. На что повлияет тот или иной вариант отражения возвратов;
  -   определение дохода при списании кредиторской задолженности. Какую задолженность необходимо контролировать на предмет списания. Как правильно оформить документы;
  -   отражение доходов при получении возвратной финансовой помощи (с условными процентами или без таковых). Формирование дохода теми предприятиями, которые в течение года уплачивали авансовые взносы;
  -  доход от бесплатно полученного имущества. Какие операции могут трактоваться как бесплатное получение товаров (работ, услуг).
• Расходы предприятия:
  -  разделение затрат (включая заработную плату и начисления ЕВСС) на снабженческо-производственно-сбытовые. Практика проверок, анализ документов предприятия;
  - учет общепроизводственных и иных подобных расходов при простоях, уменьшении объемов продаж и в других аналогичных ситуациях;
  - расходы в виде амортизации. Разделение на виды в зависимости от направления использования объекта;
  - традиционные расходы и их «вечные» проблемы, в частности:
            •  приобретение услуг (в т.ч. маркетинг, информационные, юридические);
               •   услуги связи, роуминг;
               •   расходы на аренду и уплату коммунальных платежей по арендуемой недвижимости;
               •   расходы на содержание и эксплуатацию автомобилей;
               •   расходы на сбыт (в т.ч. на гарантийные ремонты и замены).
  
  - анализ счета 39 «Расходы будущих периодов» на предмет «забытых» расходов. Порядок отражения в декларации расходов текущего года и предыдущих лет;
  - перенос убытков прошлых лет, в т.ч. отраженных по итогам 2011 г.
  - отражение в декларации авансовых взносов по налогу на прибыль.

Налог на добавленную стоимость

• Регистрация НН в Едином реестре: что делать, если Миндоходов блокирует возможность регистрации НН. Возможности защиты, аргументация.
• Оформление Расчета корректировки:
  -  в каких случаях недопустима корректировка налоговых обязательств (налогового кредита);
  -  мнимый «возврат» товаров. К чему приведет некорректная корректировка?
  - анализ порядка оформления налоговой накладной и расчета корректировки в различных случаях возврата, изменения цены и т.д.
• Налогообложение неконтролируемых операций в связи с вступлением в силу трансфертного ценообразования:
  - формирование налогового кредита (в том числе при импорте товара);
  - начисление налоговых обязательств (в том числе, при дешевых продажах, списании ТМЦ, бесплатных раздачах и прочее).
• Налогообложение операций исходя из «обычной цены». Как применять на практике новое понятие обычных цен? Какие документы для обоснования договорной цены необходимо иметь налогоплательщику.
• Условная поставка и начисление НДС при списании готовой продукции. На что начисляется НДС? Каким образом можно уменьшить базу для начисления НДС?
• Экспорт товаров и доначисление дохода до обычных цен. Нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС на сумму доначисленного дохода.
• Исправление ошибок в НДС-декларации – оптимальные варианты подачи Уточняющего расчета.